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¿Por qué los gobiernos han luchado para abordar el dinero offshore?

Si necesitábamos un recordatorio, los Documentos del Paraíso (Paradise Pappers) han demostrado lo atractivo que puede ser mantener el dinero en el exterior.
Las personas adineradas lo hacen, las empresas lo hacen. Entonces, ¿pueden los gobiernos hacer algo al respecto?
¿Pueden hacer que las grandes empresas y los ricos paguen lo que muchos consideran su parte justa de impuestos?
En algunos casos, el atractivo de ir a la costa es esconder el comportamiento ilegal ante la mirada de las autoridades policiales.
Pero gran parte de lo que se ha revelado en esta filtración masiva de documentos es legal.
En muchos casos se trata de evitar los impuestos, que es legal, aunque implica obtener una ventaja impositiva de una manera que la legislación no pretendía.

¿Qué están haciendo los gobiernos al respecto?

Gran parte del esfuerzo necesita la cooperación internacional para ser eficaz, y el foro en el que se está llevando a cabo es la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico (OCDE), una agencia internacional cuyos miembros son principalmente los países ricos.
Una parte importante de esta iniciativa implica el intercambio de información entre las autoridades fiscales. La iniciativa de la OCDE tiene dos sistemas.
Gran CaimánCopyright de la imagen
Leyenda de la imagenLas Islas Caimán son un popular centro financiero extraterritorial
Debajo de una, una autoridad tributaria proporciona información sobre las finanzas de una persona si la autoridad fiscal local de la persona pregunta. El inconveniente es que necesitan saber a quién preguntar.
También hay un sistema, que es más reciente y tiene menos países involucrados hasta ahora, de intercambio automático de información. Eso podría atrapar más casos, pero también puede crear un gran volumen de información que las autoridades fiscales podrían tener dificultades para evaluar.
Los países también pueden verificar esquemas que las personas ricas usan más a fondo para evaluar si se ajustan a la ley.
También ha habido iniciativas sobre los roles de los asesores fiscales. El Reino Unido, por ejemplo, tiene una legislación que significa que los asesores pueden terminar pagando fuertes multas financieras si recomiendan esquemas contra los que posteriormente se descarta.
Existe otra iniciativa en la OCDE, diseñada para abordar algunos tipos de evasión fiscal que utilizan las empresas multinacionales.

¿Cómo limitan las multinacionales sus impuestos?

Una técnica para minimizar las facturas de impuestos tiene una historia muy larga y se conoce con el nombre de precios de transferencia. Diferentes subsidiarias de empresas multinacionales ubicadas en diferentes países compran y venden cosas entre sí.
Taza de StarbucksCopyright de la imagen
Título de la imagenStarbucks acordó pagar más impuestos en el Reino Unido
Pueden ser componentes, materias primas o, en ocasiones, cosas intangibles, como el derecho a usar una marca comercial, una patente o derechos de autor, lo que se conoce como propiedad intelectual.
La elección del precio a cobrar afecta la cantidad de beneficios que obtiene cada subsidiaria, y las compañías pueden establecer estos precios con el objetivo de garantizar que las ganancias aparezcan en el país con el régimen impositivo más favorable.
Otra técnica es que la subsidiaria en el país de bajos impuestos preste dinero a uno que enfrenta impuestos comerciales más altos, que puede usar los pagos de intereses para reducir su obligación tributaria.

Los últimos planes de la OCDE

La OCDE ha producido un paquete de propuestas y está monitoreando la implementación por parte de sus miembros.
Es una iniciativa bastante técnica, pero hay algunos principios generales involucrados. Una es la idea de que los impuestos deben reflejar dónde realmente tiene lugar la actividad económica.
Otra es la idea de las transacciones en condiciones de plena competencia. Esa es la idea de que las transacciones entre las subsidiarias de una multinacional deben realizarse a precios que se cobrarían si fueran negocios completamente separados.
Muchos activistas y expertos dicen que el trabajo que se realiza en la OCDE es útil, pero no resuelve todos los problemas.
La Red de Justicia Tributaria describió el trabajo de la OCDE sobre impuestos corporativos como un gran paso adelante. Pero también dijo: "El proceso ha sido continuamente socavado por el ejército de asesores y cabilderos de impuestos corporativos pagados, así como también por gobiernos que buscan proteger algunas de sus exenciones impositivas para las empresas".

La vista de un experto en impuestos

La profesora Rita de la Feria, experta en impuestos de la Universidad de Leeds, dice que gran parte de la acción realizada hasta ahora es una solución temporal hasta que las empresas encuentren nuevas formas de eludir las reglas.
Hay opciones, argumenta, que podrían reducir el alcance de la evasión.
Una sería que los países podrían gravar las ganancias de una multinacional sobre la base de la proporción de sus ventas en cada estado.
Sede europea de Google en la República de IrlandaCopyright de la imagen
Título de la imagenLos asuntos impositivos de Google en Irlanda han sido criticados
Funcionaría mejor si todos los países estuvieran de acuerdo con ese enfoque, argumenta, pero los grupos pequeños o incluso los estados individuales podrían hacerlo.
Lo que tenemos ahora, dice el profesor de la Feria, son las reformas más modestas emprendidas por los países, con ayuda del marco de la OCDE, y algunos incentivos a las empresas, como "nombrar y avergonzar ... y miedo a un impacto reputacional".
En Europa, se ha ordenado a algunas empresas que paguen impuestos a raíz de las investigaciones de la Comisión Europea, y Apple fue el receptor de este tipo de acciones sobre sus asuntos fiscales en la República de Irlanda.
Se trata de investigaciones sobre lo que se llama ayuda estatal, donde se descubrió que la empresa en cuestión tenía una ventaja competitiva como resultado de sus acuerdos fiscales con el país de la UE en cuestión.
La comisaria de Competencia de la UE, Margrethe Vestager, lo expresó así: "La gran mayoría de las empresas, que pagan una parte justa de los impuestos, no deberían competir con rivales que reciben favores especiales del gobierno".
Aún así, es fácil creer que no solo se trataba de impuestos, que también estaba motivada por un deseo más general de ver a las grandes empresas pagar su parte.
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